حاسبة زكاة الشركات
احسب زكاة الشركات من ميزانيتها: في السعودية بالوعاء الزكوي وفق اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة 1445هـ ونسبة 2.5% للسنة الهجرية أو 2.5777% للميلادية، وفي الكويت 1% من صافي ربح الشركات المساهمة، وفي بقية الدول بطريقة صافي الموجودات الزكوية.
احسب زكاة الشركة
الوعاء الزكوي من الميزانية ونسبة الزكاة بحسب السنة المالية
زكاة الشركة
0 ريال
كيف تُحسب زكاة الشركات في كل دولة؟
| الدولة | الأساس | النسبة |
|---|---|---|
| السعودية | الوعاء الزكوي من الميزانية، وتجبيه هيئة الزكاة والضريبة والجمارك | 2.5% للسنة الهجرية، وبالأيام لغيرها |
| الكويت | صافي ربح الشركات المساهمة العامة والمقفلة (القانون 46 لسنة 2006) | 1% |
| بقية الدول | لا قانون ملزم، والحساب فقهي بصافي الموجودات الزكوية | 2.5% للهجرية و2.577% للشمسية |
الوعاء الزكوي في السعودية
تنص المادة 21 من اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة على أن مكلف الحسابات يحسب الوعاء بإضافة عناصر الإضافة محسومًا منها عناصر الحسم، وبأرصدة آخر السنة كما في قائمة المركز المالي (المادة 17).
- يُضافحقوق الملكية وما في حكمها، والالتزامات غير المتداولة في حدود الأصول المحسومة، والتعديلات على صافي الربح
- يُحسمصافي الأصول الثابتة، والأصول غير الملموسة، والاستثمار في منشآت تخضع للزكاة، والمواد الخام وغير المعدة للبيع، والودائع النظامية
- الحد الأعلىحقوق الملكية + التعديلات
- الحد الأدنىإذا قل الوعاء عن صافي الربح المعدل: الأقل منه ومن الأصول غير المحسومة مع التعديلات
- نسبة السنة الميلادية2.5% ÷ 354 × أيام السنة
وتُعامل المخصصات معاملة حقوق الملكية، عدا مخصصي مكافأة نهاية الخدمة والإجازات فهما من الالتزامات غير المتداولة (المادة 24). وإذا لم يُحسم أصل غير متداول استُبعد ما يقابله من الالتزامات غير المتداولة، وإذا حُسم أصل متداول أضيف ما يقابله من الالتزامات المتداولة (المادة 25).
مثال: شركة سعودية سنتها ميلادية
- حقوق الملكية
- 1,000,000 ريال
- أصول ثابتة محسومة
- 600,000 ريال
- قروض طويلة الأجل
- 300,000 ريال
- حقوق الملكية
- 1,000,000 ريال
- الالتزامات غير المتداولةفي حدود المحسوم
- 300,000 ريال
- التعديلات على صافي الربح
- 20,000 ريال
- يُحسم: الأصول الثابتة
- − 600,000 ريال
- الوعاء الزكوي
- 720,000 ريال
- النسبة2.5% ÷ 354 × 365
- 2.5777%
الزكاة المستحقة18,559.32 ريال
لو كانت سنتها هجرية لكانت الزكاة 18,000 ريال. والوعاء لم يتجاوز حده الأعلى (1,020,000) ولم ينقص عن صافي الربح المعدل (170,000).
زكاة الشركات في الكويت
تنص المادة 1 من القانون 46 لسنة 2006 على تحصيل «نسبة مقدارها (1%) سنويا من صافي أرباح الشركات الكويتية المساهمة العامة والمقفلة»، وللشركة أن تحدد ما يمثل زكاة أموالها من المبلغ المحصل. فشركة مساهمة صافي ربحها 250,000 دينار تدفع 2,500 دينار، ولا شيء في سنة الخسارة.
ولا يسري القانون على الشركات الحكومية المنشأة بقوانين خاصة، ولا على الخاضعة للمرسوم 3 لسنة 1955 (المادة 4)، ولا على المجموعات متعددة الجنسيات الخاضعة لضريبة الحد الأدنى التكميلية منذ 2025. أما الشركات الكويتية غير المساهمة فاختر «شركة أخرى» في الحاسبة لتحسب زكاتها فقهيًا.
طريقة صافي الموجودات الزكوية لبقية الدول
في الإمارات وقطر والبحرين وعُمان والأردن ومصر وغيرها لا يُلزم القانون الشركات بالزكاة، وتخرجها الشركة أو ملاكها تطوعًا. والحساب الشائع هو ما في دليل الإرشادات لحساب زكاة الشركات الصادر عن بيت الزكاة الكويتي:
- الوعاءالنقد + الذمم المرجوة + البضاعة والمواد الخام بالقيمة السوقية + استثمارات المتاجرة − الديون التي مولتها
- النصابقيمة 85 غرامًا من الذهب
- النسبة2.5% هجرية، و2.577% شمسية
ولا تدخل الأصول الثابتة ولا قطع الغيار المستعملة في الإنتاج في الوعاء، ولا تُحسم ديون شراء الأصول الثابتة. مثال: نقد 50,000 وذمم 30,000 وبضاعة 70,000 وديون 40,000 تعطي وعاء 110,000، فزكاته 2,750 للسنة الهجرية و2,835.45 للشمسية.
أسئلة شائعة
كم نسبة زكاة الشركات في السعودية؟
2.5% من الوعاء الزكوي إذا كانت السنة المالية هجرية. وإذا كانت ميلادية فالنسبة 2.5% مقسومة على 354 ومضروبة في أيام السنة، أي 2.5777% لسنة من 365 يومًا (المادة 15).
هل تُحسب زكاة الشركة على الربح أم على رأس المال؟
في السعودية على الوعاء الزكوي، وأساسه حقوق الملكية مع الالتزامات في حدود الأصول المحسومة مخصومًا منها الأصول المحسومة، ولا يقل عن صافي الربح المعدل إلا في حالات المادة 27. وفي الكويت على صافي الربح.
هل تُحسم الأصول الثابتة من وعاء الزكاة؟
نعم، يُحسم صافي الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة وفق شروط المادتين 49 و50 من اللائحة، ولا زكاة في أعيان الأصول الثابتة في الحساب الفقهي أيضًا.
ماذا لو كانت الشركة خاسرة؟
في السعودية إذا كان الوعاء سالبًا ولا يوجد صافي ربح معدل فلا زكاة، وإن كان الوعاء موجبًا زُكّي ولو مع الخسارة. وفي الكويت لا شيء على سنة الخسارة لأن النسبة من الربح.
متى يُقدَّم الإقرار الزكوي في السعودية؟
خلال 120 يومًا من نهاية العام الزكوي، وتُسدد الزكاة المستحقة معه (المادة 102 من اللائحة).
المصادر
- السعودية: هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة 1445هـ
- السعودية: هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: الدليل العام لجباية الزكاة 1445هـ
- الكويت: القانون 46 لسنة 2006 في شأن الزكاة ومساهمة الشركات المساهمة
- بيت الزكاة الكويتي: قرارات وتوصيات مجمعية في الزكاة، ومنها دليل حساب زكاة الشركات ومعيار أيوفي 35
المعلومات والحاسبات في هذا الموقع لأغراض تعليمية وإرشادية فقط، ولا تُعد استشارة مالية أو قانونية. يُرجى التحقق من الأنظمة المعمول بها في بلدك أو مراجعة جهة مختصة قبل اتخاذ أي قرار مالي.