حاسبة ضريبة الاستقطاع
احسب ضريبة الاستقطاع في السعودية على ما تدفعه لجهة غير مقيمة: 5% للخدمات الفنية والاستشارية والإيجار والأرباح الموزعة، و15% للإتاوات والخدمات الأخرى، و20% لأتعاب الإدارة، مع حساب المبلغ إذا تحملت الضريبة عن المستفيد، وآخر موعد للتوريد وغرامة التأخير، وفق المادة 63 من اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة الدخل.
احسب ضريبة الاستقطاع
على المدفوعات لغير المقيم وفق المادة 63 من اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة الدخل
ضريبة الاستقطاع
0 ريال
تُفرض على كامل المبلغ دون حسم أي مصروف (المادة 63، الفقرة 8). وتُقدم بيان الاستقطاع الشهري وتسدد الضريبة في بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
جدول نسب ضريبة الاستقطاع
| نوع الدفعة لغير المقيم | النسبة |
|---|---|
| أتعاب إدارة | 20% |
| إتاوة أو ريع | 15% |
| خدمات فنية أو استشارية | 5% |
| خدمات اتصالات هاتفية دولية | 5% |
| إيجار | 5% |
| تذاكر طيران أو شحن جوي أو بحري | 5% |
| أرباح موزعة | 5% |
| عوائد قروض | 5% |
| قسط تأمين أو إعادة تأمين | 5% |
| أي دفعات أخرى مقابل خدمات | 15% |
هذه نسب الفقرة 1 من المادة 63 من اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة الدخل بعد تعديل جدولها بالقرار الوزاري رقم 25 وتاريخ 8/1/1445هـ: «يخضع غير المقيم للضريبة عن أي مبلغ يحصل عليه من أي مصدر في المملكة، وتستقطع الضريبة من إجمالي المبلغ».
طريقة الحساب
- تُخصم من المستفيدالمبلغ × النسبة
- تتحملها أنتالصافي ÷ (1 − النسبة) × النسبة
- آخر موعد للتوريدالعاشر من الشهر التالي للدفع
- غرامة التأخير1% من الضريبة عن كل 30 يومًا
- الدفعة
- استشارات لشركة أجنبية
- المبلغ
- 100,000 ريال
- الدفع
- 20 يناير 2026
- الضريبة100,000 × 5%
- 5,000 ريال
- يصل إلى المستفيد
- 95,000 ريال
- آخر موعد للتوريد
- 10 فبراير 2026
- غرامة التوريد في 15 أبريل64 يومًا: 1% × 2
- 100 ريال
المطلوب مع الغرامة5,100 ريال
ولو كان العقد على أن يصل إلى المستفيد 85,000 ريال صافية عن خدمات أخرى بنسبة 15%، فالمبلغ الإجمالي 100,000 ريال والضريبة 15,000 ريال تتحملها أنت.
ما يجب أن تعرفه
- الضريبة على كامل المبلغ المدفوع لغير المقيم، دون حسم أي مصروف تكبده (المادة 63، الفقرة 8).
- يقدم الدافع بيان الاستقطاع الشهري ويسدد الضريبة خلال العشرة الأيام الأولى من الشهر الذي يلي الدفع، ويقدم إقرار معلومات الاستقطاع السنوي خلال 120 يومًا من نهاية سنته المالية.
- غرامة التأخير 1% من الضريبة غير المسددة عن كل 30 يومًا، ولا تُحسب قبل اكتمال 30 يومًا من تاريخ الاستحقاق (المادة 68).
- لا تخضع لها أرباح الشركات العاملة في استثمار الغاز الطبيعي أو الزيت أو المواد الهيدروكربونية، ولا شحن البضائع من الخارج إلى موانئ المملكة، ولا التجوال الدولي.
- إذا كان المستفيد مقيمًا في دولة لها اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي مع المملكة فقد تنخفض النسبة، بشرط استيفاء نماذج الهيئة، فأدخل نسبة الاتفاقية في الحاسبة.
أسئلة شائعة
كم نسبة ضريبة الاستقطاع في السعودية؟
5% للخدمات الفنية والاستشارية والاتصالات الدولية والإيجار وتذاكر الطيران والشحن والأرباح الموزعة وعوائد القروض والتأمين، و15% للإتاوات والدفعات الأخرى مقابل الخدمات، و20% لأتعاب الإدارة.
من يدفع ضريبة الاستقطاع؟
المستفيد غير المقيم هو الخاضع لها، لكن الجهة في المملكة التي تدفع له هي التي تستقطعها وتوردها للهيئة، وتتحمل مسؤوليتها وغرامة تأخيرها.
كيف أحسب الضريبة إذا اتفقنا على مبلغ صافٍ للمستفيد؟
اقسم المبلغ الصافي على (1 − النسبة) لتحصل على الإجمالي، ثم اضربه في النسبة. فمبلغ صافٍ 95,000 ريال بنسبة 5% يكون إجماليه 100,000 ريال وضريبته 5,000 ريال.
متى تُورّد ضريبة الاستقطاع؟
خلال العشرة الأيام الأولى من الشهر التالي للشهر الذي دفعت فيه للمستفيد، مع بيان الاستقطاع الشهري.
هل تُستقطع الضريبة من المدفوعات لشركة مقيمة؟
لا، الاستقطاع على المدفوعات لغير المقيم من مصدر في المملكة.
المصادر
المعلومات والحاسبات في هذا الموقع لأغراض تعليمية وإرشادية فقط، ولا تُعد استشارة مالية أو قانونية. يُرجى التحقق من الأنظمة المعمول بها في بلدك أو مراجعة جهة مختصة قبل اتخاذ أي قرار مالي.